1.单选题

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例是(　)。

A、25%

B、75%

C、50%

D、100%

【答案】B

【解析】

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2.单选题

非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是(　)。

A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D、外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得的利息所得

【答案】D

【解析】

选项A、B、C为免税所得。

3.多选题

下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有(　)。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的

【答案】ABCD

【解析】

以上选项全部正确。

4.多选题

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　)。

A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

【答案】BC

【解析】

选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5.单选题

根据规定，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了(　)天内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

A、5

B、7

C、10

D、15

【答案】D

【解析】

无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

6.多选题

下列个人所得按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有(　)。

A、外部董事的董事费收入

B、劳动分红

C、教师受聘给企业讲座取得的收入

D、年终加薪

【答案】BD

【解析】

选项A、C，属于“劳务报酬所得”。

7.单选题

下列关于劳务报酬所得预扣预缴个人所得税计算方法表述不正确的是(　)。

A、扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得应按次或者按月预扣预缴个人所得税

B、劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额

C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算

D、劳务报酬所得适用20%的比例预扣率

【答案】D

【解析】

劳务报酬所得预扣预缴个人所得税时，适用20%至40%的超额累进预扣率。

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