1.单选题

下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是(　)。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C、修理后固定资产的使用年限延长5年以上

D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

【答案】B

【解析】

固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

2.单选题

下列关于非货币性资产投资的税务处理，表述正确的是(　)。

A、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，免征企业所得税

B、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现

C、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税成本确定

D、非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业

【答案】D

【解析】

选项A，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税;选项B，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现;选项C，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。

3.多选题

下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有(　)。

A、被收购方应确认资产的转让所得或损失

B、收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

C、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D、受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

【答案】ABC

【解析】

企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易的处理： ①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 ②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 ③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

4.单选题

根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(　)日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、30

B、45

C、60

D、90

【答案】C

【解析】

根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

5.单选题

根据规定，综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按(　)计入收入总额。

A、10%

B、70%

C、80%

D、90%

【答案】D

【解析】

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

6.多选题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

A、设备转让所得

B、利息所得

C、租金所得

D、特许权使用费所得

【答案】BCD

【解析】

非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

7.单选题

某企业2019年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入1000万元，与技术所有权转让有关的成本和费用300万元，该项财产转让应纳企业所得税(　)万元。

A、12

B、15

C、20

D、25

【答案】D

【解析】

居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业财产转让应纳企业所得税=(1000-300-500)×25%×50%=25(万元)。

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