1.单选题

根据规定，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，(　)年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

A、2

B、3

C、5

D、10

【答案】B

【解析】

被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

2.单选题

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、向投资者支付的股息

D、因延期交货支付给购买方的违约金

【答案】D

【解析】

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 (2)企业所得税税款。 (3)税收滞纳金。 (4)罚金、罚款和被没收财物的损失。 (5)超过规定标准的捐赠支出。 (6)赞助支出。 (7)未经核定的准备金支出。 (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 (9)与取得收人无关的其他支出。

3.多选题

下列关于亏损弥补年限的说法，正确的有(　)。

A、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长一般不得超过5年

B、当年具备高新技术企业资格的企业，最长结转年限由5年延长至10年

C、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年

D、当年具备科技型中小企业资格的企业，最长结转年限由5年延长至15年

【答案】ABC

【解析】

选项D，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

4.多选题

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法不正确的有(　)。

A、生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

C、单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除

D、通过支付现金以外方式取得投资资产，以投资双方协议价格为成本

【答案】BD

【解析】

选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法;选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

5.单选题

下列各项中，最低折旧年限为10年的固定资产是(　)。

A、房屋

B、机器设备

C、办公桌椅

D、电子设备

【答案】B

【解析】

房屋的最低折旧年限为20年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为5年;电子设备的最低折旧年限为3年。

6.单选题

下列各项中可计提折旧的生物资产是(　)。

A、薪炭林

B、防风固沙林

C、存栏待售的牲畜

D、水土保持林

【答案】A

【解析】

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法规定生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。选项B、D，属于公益性生物资产，不提折旧;选项C，存栏待售，表明不是产畜和役畜，为消耗性生物资产，不提折旧。

7.单选题

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是(　)。

A、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用在税前扣除

C、外购商誉的支出不得税前扣除

D、无形资产的摊销年限不得低于20年

【答案】A

【解析】

选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除;选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除;选项D，无形资产的摊销年限不得低于10年。

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