税费滞纳金怎么做账？

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标签：滞纳金怎么做

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老师回答

宋老师综合问答

企业发生税费滞纳金时，应通过“营业外支出”科目核算，具体账务处理如下：

1、计入营业外支出核算：

借：营业外支出—税收滞纳金

贷：银行存款

2、月末结转损益：

借：本年利润

贷：营业外支出—税收滞纳金

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税款滞纳金计算公式为：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

根据《企业所得税法》规定，在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金不得扣除，应做纳税调增处理。

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员工宿舍维修的费用计提的时候账务处理是，

借：生产成本，

制造费用，

管理费用等科目，

贷：应付职工薪酬—福利费。

实际支付员工宿舍维修费用的时候账务处理是，

借：应付职工薪酬—福利费，

贷：银行存款等科目。

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