2009年7月高等教育自学考试中国税制试题

　　一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是( )

　　A.国债 B.货币财政发行

　　C.利润上缴 D.税收

　　2.税收法律关系中，权利主体双方( )

　　A.法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等

　　C.法律地位不平等，权利义务对等 D.法律地位不平等，权利义务不对等

　　3.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是( )

　　A.欠税 B.漏税

　　C.偷税 D.抗税

　　4.在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为( )

　　A.地方税 B.中央税

　　C.中央地方共享税 D.目的税

　　5.直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是( )

　　A.营业税 B.消费税

　　C.增值税 D.财产税

　　6.一般适合于对商品流转额课税的税率种类是( )

　　A.全额累进税率 B.超额累进税率

　　C.比例税率 D.定额税率

　　7.第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是( )

　　A.威廉?配第 B.尤斯迪

　　C.亚当?斯密 D.瓦格纳

　　8.对内外资企业实行统一的企业所得税开始于( )

　　A.1991年 B.1994年

　　C.2008年 D.2009年

　　9.从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税( )

　　A.由生产型转为消费型 B.由消费型转为生产型

　　C.由消费型转为收入型 D.由收入型转为生产型

　　10.增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是( )

　　A.土地增值税 B.消费税

　　C.资源税 D.房产税

　　11.以下说法正确的是( )

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

　　12.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为( )

　　A.25万元 B.23万元

　　C.21.37万元 D.19.66万元

　　13.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%。若该娱乐中心适用营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为( )

　　A.0.21万元 B.0.5万元

　　C.2.5万元 D.3.125万元

　　14.以下说法正确的是( )

　　A.只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税

　　B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人

　　C.城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还

　　D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

　　15.根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是( )

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.债务重组收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.金融债券利息收入

　　16.城镇土地使用税的计税依据是( )

　　A.建筑面积 B.使用面积

　　C.实际占用土地面积 D.居住面积

　　17.下列属于非居民纳税人的是( )

　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

　　B.在中国境内无住所

　　C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

　　D.在中国境内有住所，但目前未居住

　　18.现行契税的纳税义务发生时间是( )

　　A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

　　B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

　　C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

　　D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

　　19.现行车船税的税率是( )

　　A.比例税率 B.定额税率

　　C.超额累进税率 D.超率累进税率

　　20.耕地占用税的计税依据是( )

　　A.人均耕地面积，从量定额征收

　　B.纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收

　　C.耕地评估价值，从价定率征收

　　D.耕地占用年限，从价定率征收

　　二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　21.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有( )

　　A.依法办理税务登记 B.依法进行账簿、凭证管理

　　C.索取完税凭证、收据或清单 D.向税务机关咨询税法及纳税程序

　　E.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

　　22.税收法律关系的特点包括( )

　　A.权利义务关系具有不对等性

　　B.体现国家单方面的意志

　　C.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

　　D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

　　E.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门

　　23.按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为( )

　　A.直接税 B.间接税

　　C.中央税 D.地方税

　　E.中央和地方共享税

　　24.我国出口货物退(免)税的税种包括( )

　　A.资源税 B.城市维护建设税

　　C.增值税 D.消费税

　　E.关税

　　25.按征税性质分类，进口关税可以分为( )

　　A.普通关税 B.优惠关税

　　C.过境关税 D.歧视关税

　　E.滑动关税

　　26.纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为( )

　　A.移送使用的当天 B.报关进口的当天

　　C.取得索取销售款凭据的当天 D.收讫销售款的当天

　　E.委托方提货的当天

　　27.根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括( )

　　A.增值税 B.营业税

　　C.消费税 D.土地使用税

　　E.资源税

　　28.印花税的具体纳税人有( )

　　A.各种经济合同的立合同人 B.各种产权转移书据的立据人

　　C.各种营业帐簿的立帐簿人 D.各种权利证照的领受人

　　E.各种凭证的保证人

　　29.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )

　　A.继承方式获得房地产 B.城市房地产出租

　　C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产买卖

　　E.赠与方式获得的房地产

　　30.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )

　　A.销售应税车辆 B.购买使用应税车辆

　　C.自产自用应税车辆 D.获奖使用应税车辆

　　E.进口使用应税车辆

　　三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

　　31.简述税收的三个基本形式特征。

　　32.按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?

　　33.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。

　　34.什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?

　　四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

　　35.国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：

　　(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元;

　　(2)保龄球馆收入40000元;

　　(3)餐厅收入300000元。

　　要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。

　　(注：每个问题均需计算出合计数。)

　　36.某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

　　(1)销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元;

　　(2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元;

　　(3)奖励先进工作者20只B型手表;

　　(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

　　(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20%);

　　(2)计算该企业应纳增值税。

　　(注：计算结果保留两位小数;每个问题均需计算出合计数。)

　　37.公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下：

　　(1)每月取得工资收入3500元。

　　(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。

　　(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。

　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

　　(1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税;

　　(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税;

　　(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。

　　附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表

　　(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元;每个问题均需计算出合计数。)

　　38.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

　　已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用;

　　(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用;

　　(3)计算该企业应纳税所得额;

　　(4)计算该企业应纳所得税税额;

　　(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。

　　(注：计算结果保留两位小数。)

　　39.某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元;2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。

　　要求：计算该企业当年应纳的房产税。

　　(注：计算结果保留两位小数。)

　　五、论述题(本大题共1小题，共10分)

　　40.试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。