补交个税罚款怎么算

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标签：个税

老师回答

补交个税罚款计算公式为：个税滞纳金金额=滞纳税款(应缴个税税额)×滞纳天数×滞纳金征收率(0.05%)。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

账务处理上，企业因未履行扣缴义务，个人所得税由企业补缴，同时还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款，具体分录如下：

1、发现需补缴个税及罚款时：

借：以前年度损益调整

贷：营业外支出

　　应交税费——应交个人所得税

2、缴纳个税及罚款时：

借：应交税费——应交个人所得税

营业外支出

贷：银行存款

3、结转到利润分配时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

需注意的是，企业补缴的个人所得税和滞纳金不得在企业所得税前扣除。

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贷：主营业务收入（红字），

贷：应交税费—应交增值税（红字）。

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