补缴个税怎么做账

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标签：怎么做个税

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老师回答

宋老师综合问答

企业补缴个税通过“应付职工薪酬”科目核算，补缴时根据员工部门计入对应会计科目，个税随下次发放工资时做扣除，具体账务处理如下：

1、计提工资时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬——工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

　　应交税费——应交个人所得税

3、个税申报扣除时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对于补缴个税产生滞纳金的情况，账务处理如下：

借：应交税费——个人所得税

营业外支出——滞纳金

贷：银行存款

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借：银行存款/应收账款（红字），

贷：主营业务收入（红字），

贷：应交税费—应交增值税（红字）。

小规模纳税人企业去税务机关代开专票的税费计入“应交税费—应交增值税”会计科目中，相关的账务处理如下：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税。

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1、发票（最多的，也是常常被提起的）；

2、外企业开具的收据；

3、财政非税收入专用收据；

4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据；

5、医院、学校等使用的专用收据等；

6、捐赠收据；

7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等；

8、企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等；

9、资产被盗报警资料、法院裁定（判决、调解书）等。